Daňové zvýhodnění na děti může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Zaměstnanci obvykle čerpají daňové zvýhodnění při výpočtu čisté mzdy. Měsíční částka daňového zvýhodnění je na první dítě 1 267 korun, na druhé dítě 1 860 korun a na třetí a další dítě již 2 320 korun. A pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak je zvýhodnění dokonce dvojnásobně vysoké.
| Sleva v Kč | 1. dítě | 2. dítě | 3. dítě a další |
|---|---|---|---|
| Měsíční | 1 267 | 1 860 | 2 320 |
| Ročně | 15 204 | 22 320 | 27 840 |
„Daňové zvýhodnění snižuje přímo vypočtenou daň z příjmu, zaměstnanec se třemi dětmi si tak sníží daňovou povinnost o 5 447 korun,“ objasňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Mazars.
Kteří zaměstnanci neplatí daň z příjmu?
V případě, že je souhrnná částka daňového zvýhodnění na děti vyšší, než je částka daně z příjmu po uplatnění měsíčních daňových slev, tak má zaměstnanec dokonce nárok na daňový bonus. Zaměstnanci čerpající daňový bonus mají o tuto částku vyšší čistou mzdu.
Daňový bonus se vypočítá jako rozdíl mezi daňovým zvýhodněním na děti a daní z příjmů. Daň z příjmu činí nejčastěji 15 % z hrubé mzdy ponížených o slevu na poplatníka ve výši 2 570 korun. Vyšší 23% sazbě daně nyní podléhají až příjmy nad 161 296 korun měsíčně. „Například zaměstnanec s hrubou mzdou 26 000 korun čerpající daňové zvýhodnění na dvě děti má nárok na daňový bonus 1 797 korun,“ vypočítává Gabriela Ivanco.
Kalkulátor čisté mzdy pro rok 2023Vypočítá čistou mzdu z vaší hrubé mzdy a zobrazí rozdělení mzdy na samotnou mzdu, odvody a daně. |
Kdy se čerpá roční daňový bonus?
Za celý kalendářní rok 2023 mají nárok na daňový bonus pouze zaměstnanci s roční hrubou mzdou nad 103 800 korun. V případě zaměstnání pouze po část roku a rozhodném příjmu do limitu nelze roční daňový bonus čerpat, případně obdržené měsíční daňové bonusy se však nevracejí.
Daňové zvýhodnění na děti je tedy atraktivní finanční pomocí rodinám. Pro jeho čerpání je ale nutné mít příjem ze zaměstnání nebo podnikání. „Daňový bonus je možné čerpat i v případě práce na některou z pracovních dohod, pokud je splněna klasická podmínka podepsaného prohlášení k dani,“ dodává daňová poradkyně.
Práce po část roku a daňová vratka
Zaměstnanci pracující pouze po část roku 2023, kteří budou mít roční hrubou mzdu nad 103 800 korun, obdrží po provedeném ročním zúčtování daně daňový přeplatek, a to i v případě, že čerpají měsíční daňové bonusy.
V ročním zúčtování daně se totiž v plném rozsahu uplatní sleva na poplatníka a daňové zvýhodnění na děti. „V takovém případě bude roční daňový bonus vyšší než vyplacené měsíční bonusy během roku a ve výplatě po provedeném ročním zúčtování daně obdrží zaměstnanec daňový přeplatek,“ doplňuje Gabriela Ivanco.
Kdy čerpají daňové zvýhodnění na děti OSVČ
Uplatnit daňové zvýhodnění na děti stejně jako zaměstnanci mohou i živnostníci a další OSVČ, a to bez ohledu na to, zda uplatňují paušální, nebo reálné výdaje. Podmínkou je mít dostatečný příjem. Jinými slovy – musí být jen dodržen limit minimálních zdanitelných výdajů, tedy šestinásobek minimální mzdy. Limit pro rok 2022 byl ve výši 97 200 korun, pro rok 2023 činí 103 800 korun, přičemž bonus získají OSVČ podáním daňového přiznání v roce 2024.
Portál jobDNES.cz nabízí každý den nabídku nových pracovních míst. Vyberte si práci hned |
