Blíží se roční zúčtování daně. Na co nezapomenout, a které slevy letos čerpáte naposledy

Zaměstnanci, kteří měli po celý rok 2023 pouze příjmy ze zaměstnání od jednoho zaměstnavatele nebo postupně od více zaměstnavatelů, mohou posledního zaměstnavatele požádat o zpracování ročního zúčtování daně. Podmínkou je, že u všech těchto zaměstnavatelů podepsali prohlášení poplatníka daně na celé období, ve kterém u zaměstnavatele byli zaměstnaní.

V ročním zúčtování i vlastním daňovém přiznání si může zaměstnanec uplatnit některé slevy a nezdanitelné části základu daně. Ze slev se jedná například o slevu za zastavenou exekuci, slevu na manželku nebo školkovné. Rok 2023 je zároveň posledním rokem, kdy lze školkovné uplatnit.

„V rámci konsolidačního balíčku vláda zrušila slevu za umístění dítěte do předškolního zařízení. Slevu na manželku lze uplatňovat i v následujících letech, ale z důvodu zpřísnění podmínek na ni nově každý nedosáhne. Uplatnit slevu budou moci pouze ti, kteří žijí ve společné domácnosti a starají se o dítě do tří let,“ říká Jiří Šindelář, ředitel daňového oddělení společnosti Crowe a dodává, že od letošního roku byla zrušena také sleva na studenta. Pokud jste ale při studiu podnikali v průběhu roku 2023, slevu při podání daňového přiznání uplatníte.

Nadále lze uplatňovat slevu na poplatníka, základní slevu na invaliditu, rozšířenou slevu na invaliditu a slevu pro držitele průkazu ZTP/P. Chce-li si zaměstnanec uplatňovat slevy či nezdanitelné části základu daně, musí k nim doložit potřebné doklady, ze kterých zaměstnavatel bude schopen posoudit, zda nárok vznikl či ne. Jediná sleva, která nevyžaduje žádný doklad, je sleva na poplatníka.

^REKLAMA

V rámci podávání žádostí o roční zúčtování se zpravidla podepisuje i prohlášení poplatníka daně na aktuální rok. Zaměstnanec sice není povinen tento formulář podepsat, ale pokud chce využívat měsíční slevy na dani a nechce riskovat vznik povinnosti podat daňové přiznání příští rok, je nutné, aby prohlášení podepsal. „Takové prohlášení lze podepsat na stejné období jen u jednoho zaměstnavatele. Pokud má tedy zaměstnanec dva nebo více zaměstnavatelů, musí zvolit jednoho, u kterého formulář podepíše,“ vysvětluje Jiří Šindelář.

Zaměstnanec musí do prohlášení vyplnit své příjmení, jméno, rodné číslo, trvalou adresu a název zaměstnavatele. Dále zaznačí, které slevy chce měsíčně uplatňovat. „Důležitou náležitostí je datum a podpis daňového prohlášení, na což se občas zapomíná,“ upozorňuje Šindelář.

Podmínkou pro roční zúčtování daně je, že zaměstnanci nesmí vzniknout ze zákona povinnost podat daňové přiznání. To by se nemělo stát, pokud jeho příjmy pocházely pouze ze zaměstnání. Výjimkou jsou ti, kteří měli příjmy jiné než ze zaměstnání do 20 tisíc za rok.